2. 财务会计
  3. 某文化馆为增值税一般纳税人，2021年6月发生如下业务： （1）举办文艺演出取

某文化馆为增值税一般纳税人，2021年6月发生如下业务： （1）举办文艺演出取

最全题库2022-08-02  27
问题 某文化馆为增值税一般纳税人，2021年6月发生如下业务：（1）举办文艺演出取得第一道门票收入220万元。（2）该文化馆向参观游客出售纪念品，取得不含税收入10万元。（3）将某场馆出租给甲商贸企业用于召开产品推荐会，取得含税租金收入22万元。（4）将另一场馆出租给乙公司举办文化讲座，乙公司取得门票收入15万元，支付给文化馆不含税租金8万元。（5）将一处闲置土地对外转让，取得含税收入50万元，土地使用权受让原价为30万元。（6）购进一批货架，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，注明金额为20万元，支付运费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，注明金额3万元。（7）因管理不善造成上月从一般纳税人处购进的一批办公用品丢失，账面成本为2万元，上月已抵扣进项税额且已计提加计抵减额。其他相关资料：上述业务均按一般计税方法计税，该文化馆适用增值税进项税额加计抵减政策，上期结转加计抵减额余额为1.25万元；本月取得的相关票据均符合税法规定，且已通过发票综合服务平台确认于当月抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。该文化馆当月可抵减加计抵减额为（   ）万元。A.1.51B.1.55C.1.64D.1.68
选项 A.1.51
B.1.55
C.1.64
D.1.68
答案 C
解析 自 2019 年 10 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计 15%，抵减应纳税额。当月进项税额=20×13%＋3×9%=2.87（万元）当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×15%=2.87×15%=0.43（万元）当期调减加计抵减额=0.26×15%=0.04（万元）当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额＋当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额=1.25＋0.43-0.04=1.64（万元）。
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