2. 财务会计
  3. 某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务

某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务

考试题库2022-08-02  29
问题 某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：（1）从国外进口烟丝一批，已知该批烟丝关税完税价格为150万元，按规定应缴纳关税30万元。取得海关进口增值税专用缴款书。（2）向烟叶种植户收购了一批烟叶，收购价款120万元，另支付了10％的价外补贴。委托某小规模纳税人运输公司运回甲卷烟厂，支付含税运输费8万元，取得运输公司开具的增值税专用发票。（3）将上述收购的烟叶全部运往位于县城的乙企业加工成烟丝，乙企业收取不含增值税的加工费30万元（含代垫辅料不含税价款5万元），并开具了增值税专用发票。本月收回全部委托加工的烟丝，委托某运输公司运回甲卷烟厂，取得运输公司开具的增值税专用发票注明金额2万元，税额0.18万元。乙企业代收代缴消费税，乙企业无同类产品销售价格。（4）将从乙企业收回的烟丝全部领用，用于生产A牌卷烟。本月销售A牌卷烟500箱，取得不含税销售额1250万元，合同约定当月收取价款的50％，2021年6月收取剩余的价款。（5）转让位于本市的一处仓库，取得含税金额240万元，该仓库2015年购入，购置价款180万元，甲卷烟厂选择简易计税方法计税。（6）员工境内出差，取得注明旅客身份信息的铁路车票，票面金额6.5万元；取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，注明票价合计5万元，燃油附加费合计0.2万元，机场建设费合计0.2万元。其他相关资料，烟丝的消费税税率为30％，不考虑疫情期间优惠政策。要求：根据上述资料，请回答下列问题：本月从销项税额中抵扣的进项税额为（   ）万元。A.37.8B.54.55C.39.14D.39.71
选项 A.37.8
B.54.55
C.39.14
D.39.71
答案 B
解析 本月从销项税额中抵扣的进项税额＝33.43＋120×（1＋10％）×（1＋20％）×10％+8÷（1＋3％）×3％＋30×13％＋0.18＋6.5÷（1＋9％）×9％＋（5＋0.2）÷（1＋9％）×9％＝54.55（万元）
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