某软件开发企业为增值税一般纳税人,2021年8月销售生产的软件产品取得销售额16

题库2022-08-02  56

问题 某软件开发企业为增值税一般纳税人,2021年8月销售生产的软件产品取得销售额168000元,已开具增值税专用发票,该批软件系进口软件进行的升级转换;本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元;支付运输费用100元,取得增值税专用发票;进口软件的增值税为8425元(已取得海关进口增值税专用缴款书)。该企业上述业务实际应负担的增值税为(   )元。A.10200B.2040C.7020D.5040

选项 A.10200
B.2040
C.7020
D.5040

答案 D

解析 应纳税额=168000×13%-1346-100×9%-8425=12060(元)
实际税负=12060÷168000×100%=7.18%
实际税负超过 3%的部分实行即征即退。
实际应负担的增值税=168000×3%=5040(元)。
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