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2016年5月，某公司（增值税一般纳税人）购入不动产用于办公，取得增值税专用发票

admin2022-08-02  47
问题 2016年5月，某公司（增值税一般纳税人）购入不动产用于办公，取得增值税专用发票上注明金额2 000万元、税额100万元，进项税额已按规定申报抵扣。2021年1月，该办公楼改用于职工宿舍，当期净值1 800万元，该办公楼应转出进项税额（   ）万元。A.85.71B.90.00C.100.00D.198.00
选项 A.85.71
B.90.00
C.100.00
D.198.00
答案 B
解析 已抵扣过进项税的固定资产、无形资产或不动产改变用途、发生非正常损失等，不得抵扣的进项税额=已抵扣进项税额×不动产净值率，不动产净值率=（不动产净值÷不动产原值）×100%该办公楼应转出进项税额=100×（1 800÷2 000×100%）=90（万元）。选项B正确。
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