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财务会计
2016年5月,某公司(增值税一般纳税人)购入不动产用于办公,取得增值税专用发票
2016年5月,某公司(增值税一般纳税人)购入不动产用于办公,取得增值税专用发票
admin
2022-08-02
47
问题
2016年5月,某公司(增值税一般纳税人)购入不动产用于办公,取得增值税专用发票上注明金额2 000万元、税额100万元,进项税额已按规定申报抵扣。2021年1月,该办公楼改用于职工宿舍,当期净值1 800万元,该办公楼应转出进项税额( )万元。A.85.71B.90.00C.100.00D.198.00
选项
A.85.71
B.90.00
C.100.00
D.198.00
答案
B
解析
已抵扣过进项税的固定资产、无形资产或不动产改变用途、发生非正常损失等,不得抵扣的进项税额=已抵扣进项税额×不动产净值率,不动产净值率=(不动产净值÷不动产原值)×100%该办公楼应转出进项税额=100×(1 800÷2 000×100%)=90(万元)。选项B正确。
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税法1题库税务师分类
税法1
税务师
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