某企业为增值税一般纳税人,2021年4月提供汽车租赁服务,开具增值税专用发票,注

练习题库2022-08-02  47

问题 某企业为增值税一般纳税人,2021年4月提供汽车租赁服务,开具增值税专用发票,注明金额50万元;提供汽车车身广告位出租服务,开具增值税专用发票,注明金额60万元;出租上月购置房屋,开具增值税专用发票,注明金额100万元。该企业当月上述业务增值税销项税额为(   )万元。A.15.60B.18.90C.23.30D.25.60

选项 A.15.60
B.18.90
C.23.30
D.25.60

答案 C

解析 提供汽车租赁服务,按照现代服务中有形动产租赁服务缴纳增值税,适用税率13%;提供汽车车身广告位出租服务,按照经营租赁服务缴纳增值税,适用税率13%;出租不动产,按照不动产租赁服务缴纳增值税,适用税率9%。该企业当月上述业务增值税销项税额=(50+60)×13%+100×9%=23.30(万元)。选项C正确。
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