2. 财务会计
  3. 某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2021年5月发生如下业务：

某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2021年5月发生如下业务：

admin2022-08-02  36
问题 某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2021年5月发生如下业务：     （1）销售自行开发的软件产品，取得不含税销售额260万元，提供软件技术服务，取得不含税服     务费35万元。     （2）购进用于软件产品开发及软件技术服务的材料，取得增值税专用发票，注明金额30万元、     税额3.9万元。     （3）员工国内出差，报销时提供标有员工身份信息的航空运输电子客票行程单，注明票价2.18     万元、民航发展基金0.12万元，出差同时为软件产品销售及软件技术服务进行，无法划分。     （4）转让2010年度购入的一栋写字楼，取得含税收入8 700万元，该企业无法提供写字楼发票，     提供的契税完税凭证上注明的计税金额为2 200万元。该企业转让写字楼选择按照简易计税方法     计税。     根据上述资料。回答下列问题。业务（4）应缴纳增值税（   ）万元。A.189.32B.253.40C.309.52D.414.29
选项 A.189.32
B.253.40
C.309.52
D.414.29
答案 C
解析 纳税人转让不动产，按照有关规定差额缴纳增值税的，如因丢失等原因无法提供取得不动产时的发票，可向税务机关提供其他能证明契税计税金额的完税凭证等资料，进行差额扣除。业务（4）应缴纳增值税=（8 700-2 200）÷（1+5%）×5%=309.52（万元）。
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