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财务会计
某软件企业为增值税一般纳税人(享受软件业税收优惠),2021年5月发生如下业务:
某软件企业为增值税一般纳税人(享受软件业税收优惠),2021年5月发生如下业务:
admin
2022-08-02
41
问题
某软件企业为增值税一般纳税人(享受软件业税收优惠),2021年5月发生如下业务: (1)销售自行开发的软件产品,取得不含税销售额260万元,提供软件技术服务,取得不含税服 务费35万元。 (2)购进用于软件产品开发及软件技术服务的材料,取得增值税专用发票,注明金额30万元、 税额3.9万元。 (3)员工国内出差,报销时提供标有员工身份信息的航空运输电子客票行程单,注明票价2.18 万元、民航发展基金0.12万元,出差同时为软件产品销售及软件技术服务进行,无法划分。 (4)转让2010年度购入的一栋写字楼,取得含税收入8 700万元,该企业无法提供写字楼发票, 提供的契税完税凭证上注明的计税金额为2 200万元。该企业转让写字楼选择按照简易计税方法 计税。 根据上述资料。回答下列问题。业务(4)应缴纳增值税( )万元。A.189.32B.253.40C.309.52D.414.29
选项
A.189.32
B.253.40
C.309.52
D.414.29
答案
C
解析
纳税人转让不动产,按照有关规定差额缴纳增值税的,如因丢失等原因无法提供取得不动产时的发票,可向税务机关提供其他能证明契税计税金额的完税凭证等资料,进行差额扣除。业务(4)应缴纳增值税=(8 700-2 200)÷(1+5%)×5%=309.52(万元)。
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税法1题库税务师分类
税法1
税务师
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