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财务会计
甲市某公司为增值税一般纳税人,主要从事旅居业务,2020年3月主要经营业务如下:
甲市某公司为增值税一般纳税人,主要从事旅居业务,2020年3月主要经营业务如下:
练习题库
2022-08-02
63
问题
甲市某公司为增值税一般纳税人,主要从事旅居业务,2020年3月主要经营业务如下:(1)整体出售一幢位于乙市的酒店式公寓,总价款为16500万元。该公寓楼总建筑面积5000平方米,本月无其他经营收入。(2)该公司转让时无法取得该酒店式公寓评估价格,扣除项目金额按照发票所载金额确定。(3)该公寓楼于2016年6月购进用于经营,取得的增值税专用发票上注明金额11000万元,税额1210万元,价税合计12210万元;在办理产权过户时,缴纳契税330万元,取得契税完税凭证;转让前累计发生贷款利息支出1058.75万元、装修支出1000万元。转让环节发生的与转让房地产相关的其他税费共计18.29万元(4)本月租入甲市一幢楼房,按合同约定支付本月含税租金合计10万元,取得增值税专用发票,出租方按一般计税方法计算增值税。该租入楼房50%用于企业经营,50%用于职工宿舍。(5)本月月初增值税留抵税额为1100万元。根据上述资料,回答下列问题:该公司在计算土地増值税时,准予扣除的“与转让房地产有关的税金”( )万元。A.18.29B.1558.29C.348.29D.23.49
选项
A.18.29
B.1558.29
C.348.29
D.23.49
答案
C
解析
转让旧房及建筑物时,不能取得评估价格,但能提供购房发票的,对纳税人购房时缴纳的契税,凡能提供契税完税凭证的,准予作为与房地产有关的税金予以扣除,但不作为加计5%的基数,准予扣除的“与转让房地产有关的税金”=18.29+330=348.29(万元),选项C正确。
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税法1题库税务师分类
税法1
税务师
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