甲市某公司为增值税一般纳税人,主要从事旅居业务,2020年3月主要经营业务如下:

考试题库2022-08-02  47

问题 甲市某公司为增值税一般纳税人,主要从事旅居业务,2020年3月主要经营业务如下:(1)整体出售一幢位于乙市的酒店式公寓,总价款为16500万元。该公寓楼总建筑面积5000平方米,本月无其他经营收入。(2)该公司转让时无法取得该酒店式公寓评估价格,扣除项目金额按照发票所载金额确定。(3)该公寓楼于2016年6月购进用于经营,取得的增值税专用发票上注明金额11000万元,税额1210万元,价税合计12210万元;在办理产权过户时,缴纳契税330万元,取得契税完税凭证;转让前累计发生贷款利息支出1058.75万元、装修支出1000万元。转让环节发生的与转让房地产相关的其他税费共计18.29万元(4)本月租入甲市一幢楼房,按合同约定支付本月含税租金合计10万元,取得增值税专用发票,出租方按一般计税方法计算增值税。该租入楼房50%用于企业经营,50%用于职工宿舍。(5)本月月初增值税留抵税额为1100万元。根据上述资料,回答下列问题:2020年3月该公司在甲市实际缴纳增值税(   )万元。A.57.27B.57.62C.580.60D.261.56

选项 A.57.27
B.57.62
C.580.60
D.261.56

答案 A

解析 一般纳税人转让其2016年5月1日后取得的(不含自建)的不动产,适用一般计税方法的,以取得全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额;纳税人转让其取得的不动产,向不动产所在地主管税务机关预缴的增值税税款,可以在当期的增值税应纳税额中抵减,抵减不完的,结转下期继续抵减。该公司在甲市实际缴纳增值税= 1 6 5 0 0 ÷ ( 1 + 9 % ) × 9 % - 1 0 ÷ ( 1 + 9 % ) × 9 % - 1 1 0 0 -204.29=57.27(万元),选项A正确。
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