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财务会计
甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人,2021年4月发生下列业务。
甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人,2021年4月发生下列业务。
练习题库
2022-08-02
67
问题
甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人,2021年4月发生下列业务。 (1)为我国境内乙企业(小规模纳税人)提供产品研发服务并提供咨询业务,取得含税研发服 务收入30万元、咨询收入10万元,发生业务支出7.2万元,其中研发人员工资6万元,研发人员国 内出差飞机票款0.4万元(票价0.3万元、燃油附加费0.1万元)、为乙企业项目组成员购买出差飞 机票款0.8万元(票价0.6万元、燃油附加费0.2万元)。飞机票款均取得了注明旅客身份信息的航 空电子客票行程单。 (2)为我国境内丙公司提供技术项目论证服务,开具增值税专用发票,注明金额120万元。 (3)向我国境内丁企业转让一项专利,取得技术转让收入240万元,取得与技术转让相关的技术 咨询收入60万元,已履行相关备案手续,另转让与专利技术配套使用的设备一台并收取技术服务 费,开具增值税专用发票,注明设备金额50万元,技术服务费20万元。 (4)购进电脑及办公用品,取得增值税专用发票,注明金额为100万元,支付运费,取得运输 公司增值税专用发票,注明金额为1万元。当月取得的相关凭证符合税法规定,并在当月认证 抵扣。要求:根据上述资料,回答下列问题。第(3)项业务应计提销项税额( )万元。A.20.94B.4.20C.3.00D.7.70
选项
A.20.94
B.4.20
C.3.00
D.7.70
答案
B
解析
研发服务和咨询服务、技术项目论证服务都属于现代服务,适用的增值税税率为6%。两项业务应计提的销项税额=(30+10)÷(1+6%)×6%+120×6%=9.46(万元)。
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税法1题库税务师分类
税法1
税务师
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