2. 财务会计
  3. 甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2021年4月发生下列业务。

甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2021年4月发生下列业务。

练习题库2022-08-02  53
问题 甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2021年4月发生下列业务。     （1）为我国境内乙企业（小规模纳税人）提供产品研发服务并提供咨询业务，取得含税研发服     务收入30万元、咨询收入10万元，发生业务支出7.2万元，其中研发人员工资6万元，研发人员国     内出差飞机票款0.4万元（票价0.3万元、燃油附加费0.1万元）、为乙企业项目组成员购买出差飞     机票款0.8万元（票价0.6万元、燃油附加费0.2万元）。飞机票款均取得了注明旅客身份信息的航     空电子客票行程单。     （2）为我国境内丙公司提供技术项目论证服务，开具增值税专用发票，注明金额120万元。     （3）向我国境内丁企业转让一项专利，取得技术转让收入240万元，取得与技术转让相关的技术     咨询收入60万元，已履行相关备案手续，另转让与专利技术配套使用的设备一台并收取技术服务     费，开具增值税专用发票，注明设备金额50万元，技术服务费20万元。     （4）购进电脑及办公用品，取得增值税专用发票，注明金额为100万元，支付运费，取得运输     公司增值税专用发票，注明金额为1万元。当月取得的相关凭证符合税法规定，并在当月认证     抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。第（3）项业务应计提销项税额（   ）万元。A.20.94B.4.20C.3.00D.7.70
选项 A.20.94
B.4.20
C.3.00
D.7.70
答案 B
解析 研发服务和咨询服务、技术项目论证服务都属于现代服务，适用的增值税税率为6%。两项业务应计提的销项税额=（30+10）÷（1+6%）×6%+120×6%=9.46（万元）。
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