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甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2021年5月

免费题库2022-08-02  78
问题 甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2021年5月开采原油45万吨，伴采天然气2100立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余40万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）380万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）125万元。当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款1.5万元。假定当地原油、天然气资源税税率均为6%，取得相关票据均在当月通过税务机关认证并申报抵扣。根据上述资料，回答下列问题：该油田当月应纳增值税（   ）万元。A.51.65B.50.15C.27.59D.0
选项 A.51.65
B.50.15
C.27.59
D.0
答案 B
解析 自2019年4月1日起，原油增值税税率为13%，天然气增值税税率为9%。
该油田当月可抵扣的增值税进项税额=9+1.5=10.5（万元）
该油田当月应缴纳的增值税=380×13%+125×9%-10.5=50.15（万元）
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