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2021年3月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开

admin2022-08-02  39
问题 2021年3月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款80000元，另外收取包装物押金2320元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款34800元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2021年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2021年3月计算的增值税销项税额应为（   ）元。A.21900B.19907C.14670.44D.19097.8
选项 A.21900
B.19907
C.14670.44
D.19097.8
答案 C
解析 对于除啤酒、黄酒之外的酒类，包装物押金在收取的当时就要计征增值税；对于啤酒、黄酒，在收取押金的时候不计征增值税，逾期不退回时确认收入，计征增值税。增值税销项税＝（80000+2320÷1.13+34800÷1.13）×13%＝14670.44（元）。
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