首页
登录
财务会计
甲生产企业为增值税一般纳税人,主要生产高档化妆品,2021年3月发生如下经营业务
甲生产企业为增值税一般纳税人,主要生产高档化妆品,2021年3月发生如下经营业务
考试题库
2022-08-02
55
问题
甲生产企业为增值税一般纳税人,主要生产高档化妆品,2021年3月发生如下经营业务:(1)采用直接收款的方式销售A类高档化妆品,销售额为450万元。采用分期收款的方式销售A类高档化妆品,销售额为560万元,合同规定当月收取价款的60%,实际收到40%。(2)委托乙企业加工一批高档化妆品,发出委托加工材料成本120万元,乙企业开具增值税专用发票上注明的加工费金额为30万元,增值税额3.9万元,受托方乙企业无同类型化妆品销售价格,已代收代缴消费税。(3)将B类高档化妆品转移给下设的非独立核算门市部,门市部当月将其销售,取得销售额为600万元。(4)外购一批高档化妆品,增值税专用发票上注明金额350万元,税额45.5万元,当月领用80%用于继续生产高档化妆品。(5)将生产的C类高档化妆品200套,作为“三八”节福利发放给本单位女职工。(6)将生产的C类高档化妆品100套,与丙企业换取原材料一批,取得对方开具的增值税发票注明金额20万元。其他相关资料:C类高档化妆品实际生产成本1.2万元/套,成本利润率为5%,最低不含税销售价格1.5万元/套,平均不含税销售价格1.8万元/套,最高不含税销售价格2万元/套。上述业务中的销售额均为不含税金额,高档化妆品的消费税税率为15%。要求:根据上述资料,请回答下列问题:业务(2)乙企业应代收代缴的消费税为( )万元。A.0B.19.57C.22.5D.26.47
选项
A.0
B.19.57
C.22.5
D.26.47
答案
D
解析
业务(2)乙企业应代收代缴的消费税=(120+30)÷(1-15%)×15%=26.47(万元)
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/510956.html
本试题收录于:
税法1题库税务师分类
税法1
税务师
相关试题推荐
(2016年真题)根据《企业破产法》及司法解释规定,可以作为破产债权的是()。
(2015年真题)除合伙协议另有约定外,合伙企业的下列事项中,应当经过全体合伙人
(2012年真题)根据企业破产法律制度的规定,在债权人会议上经表决不能通过而需由
(2012年真题)对具有破产原因而又有再生希望的企业,经利害关系人申请,人民法院
债权人会议由依法申报债权的债权人组成。根据《企业破产法》,下列关于债权人会议的说
甲企业因不能清偿到期债务被申请重整,其中欠乙公司无担保货款50万元。在重整
根据《企业破产法》及司法解释规定,下列关于追回权和取回权的说法中,正确的有( )
根据《企业破产法》的规定,下列有关和解的表述中,正确的是( )。A.对债务人的特
根据《企业破产法》的规定,下列财产中,属于债务人财产的有( )。 A.破产申
(2016年真题)2021年7月2日,甲公司向乙公司订购一套总价值150万元的精
随机试题
Recently,somelocalgovernmentshaveadvocatedthatuniversityshouldteach
Thefollowingdeterminers(限定词)canbeusedwithbothpluralanduncountablenouns
Languagelearningbeginswithlistening.Individualchildrenvarygreatlyi
工料单价法的分部分项工程量的单价中,不含(),它们按照有关规定需另行计算。A.
正常骨髓象A.增生极度减低B.增生减低C.增生活跃D.增生明显活跃E.增生极度活
妊娠期母体体重增加的规律,下列错误的是A.妊娠早期增加不明显 B.妊娠晚期每周
某容器中含氨0.32mol、氧0.18mol、氮0.70mol,总压强为10
在制定风险偏好过程中需要考虑的因素,不包括()。A.风险偏好与利益相关人的期望
依据机体生物钟规律,补充钙制剂的适宜时间是()A.餐中给药 B.清晨顿服
根据《房屋建筑与装饰工程工程量计算规范》(GB50854-2013),螺栓、铁
最新回复
(
0
)