2. 财务会计
  3. 某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务： （1）向卷烟批

某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务： （1）向卷烟批

练习题库2022-08-02  78
问题 某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：（1）向卷烟批发企业甲销售A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；另对外销售雪茄烟一箱，开具的增值税专用发票上注明销售额4万元。（2）向烟酒专卖店乙批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额105.3万元。（3）以4000条B牌卷烟为股本与丙企业联合成立一家烟草零售企业。（4）向某酒店赠送A牌卷烟100条。（5）当月允许抵扣的进项税额为58万元。已知：该烟草批发企业同期销售B牌卷烟的最高不含税销售价格为500元/条，平均不含税销售价格为450元/条。根据上述资料，回答下列问题：烟草批发企业当月应缴纳的增值税为（   ）万元。A.89.93B.46.75C.11.18D.36.08
选项 A.89.93
B.46.75
C.11.18
D.36.08
答案 C
解析 业务（1）的销项税额＝（250＋4）×13%＝33.02（万元）
当月应缴纳增值税＝33.02＋（105.3÷1.13＋450×4000÷10000＋250÷5000×100）×13%－58＝11.18（万元）
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