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财务会计
某烟草批发企业为增值税一般纳税人,2020年7月发生以下业务: (1)向卷烟批
某烟草批发企业为增值税一般纳税人,2020年7月发生以下业务: (1)向卷烟批
练习题库
2022-08-02
73
问题
某烟草批发企业为增值税一般纳税人,2020年7月发生以下业务:(1)向卷烟批发企业甲销售A牌卷烟5000条,开具的增值税专用发票上注明销售额250万元;另对外销售雪茄烟一箱,开具的增值税专用发票上注明销售额4万元。(2)向烟酒专卖店乙批发B牌卷烟2000条,开具的普通发票上注明销售额105.3万元。(3)以4000条B牌卷烟为股本与丙企业联合成立一家烟草零售企业。(4)向某酒店赠送A牌卷烟100条。(5)当月允许抵扣的进项税额为58万元。已知:该烟草批发企业同期销售B牌卷烟的最高不含税销售价格为500元/条,平均不含税销售价格为450元/条。根据上述资料,回答下列问题:烟草批发企业当月应缴纳的增值税为( )万元。A.89.93B.46.75C.11.18D.36.08
选项
A.89.93
B.46.75
C.11.18
D.36.08
答案
C
解析
业务(1)的销项税额=(250+4)×13%=33.02(万元)
当月应缴纳增值税=33.02+(105.3÷1.13+450×4000÷10000+250÷5000×100)×13%-58=11.18(万元)
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税法1
税务师
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