2. 财务会计
  3. 某市一房地产开发公司，该房地产公司采用简易计税方法计税，2020年发生如下业务：

某市一房地产开发公司，该房地产公司采用简易计税方法计税，2020年发生如下业务：

最全题库2022-08-02  38
问题 某市一房地产开发公司，该房地产公司采用简易计税方法计税，2020年发生如下业务：（1）8月，将其8年前建造的一栋厂房出售，取得不含增值税转让收入1500万元，缴纳除增值税以外的相关税费8万元，双方签订了销售合同；该厂房原值为1200万元，已提取折旧500万元。经房地产评估机构评估，该厂房5成新，重置成本为1800万元；转让过程中向政府补缴土地出让金100万元，缴纳契税等共计16万元。（2）2016年1月通过竞拍取得土地使用权，支付价款、税费合计6200万元，2016年3月本年度占用土地的70％开发写字楼。开发期间发生开发成本4500万元；管理费用2500万元、销售费用1200万元、利息费用300万元，且不能提供金融机构证明。2020年8月份，该写字楼竣工验收，9月到12月间，房地产开发公司将该写字楼面积的3/5直接出售，取得不含增值税收入16000万元。12月，该房地产开发公司的建筑材料供应商催要材料价款，经双方协商，房地产开发公司用所开发写字楼总面积的1/5抵偿债务，剩余的1/5转为固定资产自用。（注：当地政府规定，计算土地增值税时，房地产开发费用的扣除比例为9％，本题不考虑地方教育附加。）根据上述资料，回答下列问题：该房地产开发公司2020年销售写字楼应缴纳的土地增值税为（   ）万元。A.3153.27B.2760.39C.4667.46D.6054.43
选项 A.3153.27
B.2760.39
C.4667.46
D.6054.43
答案 C
解析 增值额＝21333.33－9229.55＝12103.78（万元），增值率＝增值额÷扣除项目金额合计×100%＝12103.78÷9229.55×100%＝131.14%，适用税率为50%，速算扣除系数15%，应缴纳的土地增值税＝12103.78×50%－9229.55×15%＝4667.46（万元）。
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