2. 财务会计
  3. 某市一房地产开发公司，该房地产公司采用简易计税方法计税，2020年发生如下业务：

某市一房地产开发公司，该房地产公司采用简易计税方法计税，2020年发生如下业务：

最全题库2022-08-02  31
问题 某市一房地产开发公司，该房地产公司采用简易计税方法计税，2020年发生如下业务：（1）8月，将其8年前建造的一栋厂房出售，取得不含增值税转让收入1500万元，缴纳除增值税以外的相关税费8万元，双方签订了销售合同；该厂房原值为1200万元，已提取折旧500万元。经房地产评估机构评估，该厂房5成新，重置成本为1800万元；转让过程中向政府补缴土地出让金100万元，缴纳契税等共计16万元。（2）2016年1月通过竞拍取得土地使用权，支付价款、税费合计6200万元，2016年3月本年度占用土地的70％开发写字楼。开发期间发生开发成本4500万元；管理费用2500万元、销售费用1200万元、利息费用300万元，且不能提供金融机构证明。2020年8月份，该写字楼竣工验收，9月到12月间，房地产开发公司将该写字楼面积的3/5直接出售，取得不含增值税收入16000万元。12月，该房地产开发公司的建筑材料供应商催要材料价款，经双方协商，房地产开发公司用所开发写字楼总面积的1/5抵偿债务，剩余的1/5转为固定资产自用。（注：当地政府规定，计算土地增值税时，房地产开发费用的扣除比例为9％，本题不考虑地方教育附加。）根据上述资料，回答下列问题：该房地产开发公司计算转让旧厂房土地增值税的增值额时，准予扣除项目的金额共计为（   ）万元。A.616.60B.1024.00C.876.50D.952.25
选项 A.616.60
B.1024.00
C.876.50
D.952.25
答案 B
解析 纳税人转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款或出让金、按国家统一规定缴纳的有关费用和转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。扣除项目金额=1800×50%+100+16+8=1024（万元）。
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