某生产企业为增值税一般纳税人,其生产的货物适用13%增值税税率,2020年9月该

最全题库2022-08-02  38

问题 某生产企业为增值税一般纳税人,其生产的货物适用13%增值税税率,2020年9月该企业的有关生产经营业务如下:(1)采用折扣销售方式销售甲产品给某大商场,由于商场购货量大,该生产企业按原价9折优惠销售,开具了增值税专用发票,销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明,取得折扣后的不含税销售额200万元。(2)将自产的一批新产品用于本企业集体福利项目,成本价为60万元,该新产品无同类产品市场销售价格,国家税务总局确定该产品的成本利润率为10%。(3)销售福利部门使用过的固定资产一批,取得含税销售额10万元,企业未就该业务开具增值税专用发票。(4)进口小汽车3辆用于办公使用,经海关核定的关税完税价格合计60万元,进口环节缴纳关税12万元、消费税3.79万元。(5)购进汽油取的增值税专用发票注明金额10万元、税额1.3万元,90%用于运输车队使用,10%用于公司班车接送员工上下班;支付道路通行费,取得的收费公路通行费增值税电子发票上注明金额8万元、税额0.4万元(均用于应税项目)。已知:相关票据均符合税法的规定,且已通过发票综合服务平台确认于当期抵扣。要求:根据上述资料,回答下列问题:业务(4)中,该企业进口小汽车应纳进口环节增值税( )万元。A.9.60B.9.85C.10.15D.12.36

选项 A.9.60
B.9.85
C.10.15
D.12.36

答案 B

解析 进口小汽车应纳增值税=(60+12+3.79)×13%=9.85(万元)
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