2. 财务会计
  3. 某钨矿开采企业甲（增值税一般纳税人）将销售钨矿选矿取得不含税销售额 300000

某钨矿开采企业甲（增值税一般纳税人）将销售钨矿选矿取得不含税销售额 300000

考试题库2022-08-02  38
问题 某钨矿开采企业甲（增值税一般纳税人）将销售钨矿选矿取得不含税销售额 300000 元，增值税 39 000 元，含税价 339 000 元。合同约定由甲企业代垫运费，运输企业运输到购买方指定地点后，运输企业向购买方开具的增值税专用发票注明运费 10000 元，增值税 900 元。甲企业将运费发票转交给购买方并向购买方收取代垫运费共计 10900 元。已知钨矿选矿资源税税率 6.5％。甲企业当月应纳资源税（ ）元。A.22035.00B.21326.50C.19500.00D.18850.0
选项 A.22035.00
B.21326.50
C.19500.00
D.18850.0
答案 C
解析 资源税应税产品（以下简称应税产品）的销售额，按照纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款确定，不包括增值税税款。代垫运费不包含在销售额中。
当月应纳资源税＝300000×6.5％＝19500（元）
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