2. 财务会计
  3. 某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率 5％，金银首饰的成本利

某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率 5％，金银首饰的成本利

最全题库2022-08-02  39
问题 某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率 5％，金银首饰的成本利润率 6％。2020 年 8 月发生以下业务： 要求：根据资料，回答下列问题： （1）零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得收入 28.25 万元，其中金银首饰收入 20 万元，镀金首饰收入 8.25 万元。（2）采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链 2000 条，新项链每条零售价 0.24 万元，旧项链每条作价 0.21 万元，每条项链取得差价款 0.03 万元。（3）接受消费者带料加工黄金首饰，消费者提供黄金成本 26 万元，取得个人支付的含税加工费收入4.52 万元（商城无同类首饰价格）。（4）用 300 条银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为 39 万元，当月最高零售价每条 0.226 万元，当月平均销售价格为 0.215 万元每条）。（5）外购金银首饰一批，取得的普通发票上注明的价款 400 万元；外购镀金首饰一批，取得经税务机关认可的增值税专用发票，注明价款 50 万元、增值税 6.5 万元。（6）下列关于金银首饰的消费税，说法不正确的有（ ）。A.带料加工、翻新改制金银首饰的消费税，由受托方代收代缴B.经营单位进口金银首饰的消费税，在进口环节征收C.经营单位出口金银首饰应退还消费税D.用已税珠宝玉石生产金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳的消费税税款E.贵重首饰均应在零售环节纳税
选项 A.带料加工、翻新改制金银首饰的消费税，由受托方代收代缴
B.经营单位进口金银首饰的消费税，在进口环节征收
C.经营单位出口金银首饰应退还消费税
D.用已税珠宝玉石生产金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳的消费税税款
E.贵重首饰均应在零售环节纳税
答案 ABCE
解析 选项 A，带料加工、翻新改制金银首饰的消费税，由受托方交货时缴纳消费税；选项 B、C，金银首饰改在零售环节缴纳消费税后，经营单位进口金银首饰的消费税，改为零售环节征收，出口金银首饰不退消费税；选项 E，只有金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品消费税在零售环节缴纳。
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