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某首饰商城为增值税一般纳税人,金银首饰零售环节消费税税率 5%,金银首饰的成本利
某首饰商城为增值税一般纳税人,金银首饰零售环节消费税税率 5%,金银首饰的成本利
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2022-08-02
72
问题
某首饰商城为增值税一般纳税人,金银首饰零售环节消费税税率 5%,金银首饰的成本利润率 6%。2020 年 8 月发生以下业务: 要求:根据资料,回答下列问题: (1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒,取得收入 28.25 万元,其中金银首饰收入 20 万元,镀金首饰收入 8.25 万元。(2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链 2000 条,新项链每条零售价 0.24 万元,旧项链每条作价 0.21 万元,每条项链取得差价款 0.03 万元。(3)接受消费者带料加工黄金首饰,消费者提供黄金成本 26 万元,取得个人支付的含税加工费收入4.52 万元(商城无同类首饰价格)。(4)用 300 条银基项链抵偿债务,该批项链账面成本为 39 万元,当月最高零售价每条 0.226 万元,当月平均销售价格为 0.215 万元每条)。(5)外购金银首饰一批,取得的普通发票上注明的价款 400 万元;外购镀金首饰一批,取得经税务机关认可的增值税专用发票,注明价款 50 万元、增值税 6.5 万元。(6)下列关于金银首饰的消费税,说法不正确的有( )。A.带料加工、翻新改制金银首饰的消费税,由受托方代收代缴B.经营单位进口金银首饰的消费税,在进口环节征收C.经营单位出口金银首饰应退还消费税D.用已税珠宝玉石生产金银镶嵌首饰,在计税时一律不得扣除已纳的消费税税款E.贵重首饰均应在零售环节纳税
选项
A.带料加工、翻新改制金银首饰的消费税,由受托方代收代缴
B.经营单位进口金银首饰的消费税,在进口环节征收
C.经营单位出口金银首饰应退还消费税
D.用已税珠宝玉石生产金银镶嵌首饰,在计税时一律不得扣除已纳的消费税税款
E.贵重首饰均应在零售环节纳税
答案
ABCE
解析
选项 A,带料加工、翻新改制金银首饰的消费税,由受托方交货时缴纳消费税;选项 B、C,金银首饰改在零售环节缴纳消费税后,经营单位进口金银首饰的消费税,改为零售环节征收,出口金银首饰不退消费税;选项 E,只有金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品消费税在零售环节缴纳。
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税法1题库税务师分类
税法1
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