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位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人,2021 年 7 月经营业务如下:(其它
位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人,2021 年 7 月经营业务如下:(其它
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2022-08-02
80
问题
位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人,2021 年 7 月经营业务如下:(其它相关资料:销售货物的增值税税率为 13%,进口厢式货车的关税税率为 15%,进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书,业务涉及的相关票据均已申报抵扣。) 业务(1):销售一批货物,价税合计 2260 万元,因购货方在两天内付款,给予现金折扣,实际收取2100 万元。(2):业务(2)进口厢式货车应缴纳的增值税税额为( )万元。业务(3):向境外客户提供完全在境外消费的咨询服务,收取款项折合人民币 30 万元。 业务(4):处置使用过的一台设备,当年采购该设备时按规定不得抵扣且未抵扣进项税税额,取得含税金额 1.03 万元,企业选择简易计税并按购买方要求开具增值税专用发票。(3):业务(4)应缴纳的增值税税额为( )万元。A.0.005B.0.02C.0.03D.0.13
选项
A.0.005
B.0.02
C.0.03
D.0.13
答案
C
解析
出售按规定不得抵扣且未抵扣进项税税额的固定资产,可以选择简易计税按 3%的征收率减按2%,可以放弃优惠,按 3%的征收率计税,同时可以开具增值税专用发票。
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税法1题库税务师分类
税法1
税务师
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