首页
登录
财务会计
(2019年真题)甲木制品厂为增值税一般纳税人,主要从事实木地板生产销售业务,2
(2019年真题)甲木制品厂为增值税一般纳税人,主要从事实木地板生产销售业务,2
练习题库
2022-08-02
57
问题
(2019年真题)甲木制品厂为增值税一般纳税人,主要从事实木地板生产销售业务,2019 年 2 月发生下列业务:(1)外购一批实木素板,取得增值税专用发票注明金额 120 万元;另支付运费 2 万元,取得增值税普通发票。(2)将上述外购已税素板 30%连续生产 A 型实木地板,当月对外销售取得不含税销售额 60 万元。(3)将上述外购已税素板 30%委托乙厂加工 B 型实木地板,当月加工完毕全部收回,乙厂收取不含税加工 费 5 万元,开具增值税专发票。乙厂同类实木地板不含税售价为 65 万元。(4)将外购的材料成本为 48.8 万元的原木移送丙厂,委托加工 C 型实木地板,丙厂收取不含税加工费 8万元,开具增值税专用发票。丙厂无同类实木地板售价。当月加工完毕甲厂全部收回后,对外销售 70%,取得不含税销售额 70 万元,其余 30%留存仓库。(5)主管税务机关 3 月初对甲厂进行税务检查时发现,乙厂已按规定计算代收代缴消费税,但丙厂未履行代收代缴消费税义务。已知:实木地板消费税税率为 5%。根据上述资料,回答下列问题:甲厂留存仓库的 C 型实木地板应缴纳消费税( )万元。A.0B.0.77C.0.90D.1.50
选项
A.0
B.0.77
C.0.90
D.1.50
答案
C
解析
丙厂未代收代缴消费税,应由甲厂收回后补缴税款,对于收回的应税消费品尚未销售或用于连续生产等,按组成计税价格计税补征。甲厂留存仓库的 C 型实木地板应缴纳消费税=(48.8+8)/(1-5%)×30%×5%=0.90(万元)。
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/510399.html
本试题收录于:
税法1题库税务师分类
税法1
税务师
相关试题推荐
(2018年真题)下列民事主体中,属于特别法人的是( )。A.特殊的普通合伙企
(2020年真题)下列物权取得方式中,属于继受取得的是( )。A.甲因建造而取
(2020年真题)下列关于善意取得适用条件的说法中,不符合《民法典》规定的是(
(2018年真题)甲参加抽奖活动得彩电一台,遂将旧电视机丢弃,该旧电视机被乙捡到
(2013年真题)根据民法理论,下列有关民事法律关系的说法中,正确的是()。A
(2018年真题)下列法律原则中,属于民法基本原则的是()。A.公信原则 B
(2020年真题)甲将其电动自行车借给乙使用,乙在使用时发生故障,遂将电动自行车
(2020年真题)根据《民法典》规定,下列财产权利中,设立权利质
(2020年真题)下列关于物权设立时间的说法中,符合《民法典》规定的是( )。
(2010年真题)根据民事法律制度的规定,( )属于法定担保物权。A.抵押权
随机试题
Amanstepsonwhatseemslikesolidgroundbutdiscoverswithhorrorthatt
Forwhichofthefollowingpairsofintegersistheleastcommonmultipleofthe
Thecomingoftherailwaysinthe1830stransformedsocietyandeconomiclife
Whatisnottrueaboutthepatientmentionedinthebeginning?[br][originalte
Nearly60millionvisitorsflocktothe384nationalparksacrossAmericaev
Ineverycityandtowntherearcpeoplenamedas【S1】______realesta
A.5 B.6 C.7 D.8
讲解“闻水声,如鸣佩环,心乐之”中“乐”的用法,教师使用其他同样包含该用法的语句
投资项目决策分析与评价的基本要求包括贯彻落实科学发展观、资料数据准确可靠和()
(2013年真题)依据《危险化学品安全管理条例》的规定,下列关于危险化学品安全使
最新回复
(
0
)