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（2019年真题）某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2019

admin2022-08-02  79
问题 （2019年真题）某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2019 年 5 月发生如下业务：根据上述资料。回答下列问题。（1）销售自行开发的软件产品，取得不含税销售额 260 万元，提供软件技术服务，取得不含税服务费 35万元。（2）购进用于软件产品开发及软件技术服务的材料，取得增值税专用发票，注明金额 30 万元、税额 3.9万元。（3）员工国内出差，报销时提供标有员工身份信息的航空运输电子客票行程单，注明票价 2.18 万元、民航发展基金 0.12 万元。（4）转让 2010 年度购入的一栋写字楼，取得含税收入 8700 万元，该企业无法提供写字楼发票，提供的契税完税凭证上注明的计税金额为 2200 万元。该企业转让写字楼选择按照简易计税方法计税。业务（4）应缴纳增值税（ ）万元。A.189.32B.253.40C.309.52D.414.29
选项 A.189.32
B.253.40
C.309.52
D.414.29
答案 C
解析 （1）纳税人转让不动产，按照有关规定差额缴纳增值税的，如因丢失等原因无法提供取得不动产时的发票，可向税务机关提供其他能证明契税计税金额的完税凭证等资料，进行差额扣除。（2）业务
（4）应缴纳增值税=（8700-2200）/（1+5%）×5%=309.52（万元）。
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