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（2017年真题）某建筑企业为增值税一般纳税人，位于 A 市市区，2021 年

最全题库2022-08-02  46
问题 （2017年真题）某建筑企业为增值税一般纳税人，位于 A 市市区，2021 年 6 月发生如下业务：已知：本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月按照规定申报抵扣进项税额。要求：根据以上资料，回答下列问题。（1）在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额 400 万元、税额 36 万元。另在 B 市 C县城提供建筑服务，取得含税收入 218 万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用发票，注明金额50 万元、税额 4.5 万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。（2）购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票，注明金额 280 万元、税额 36.4万元。（3）在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票，注明金额 200 万元。（4）购买一台专业设备，取得增值税专用发票，注明金额 3 万元、税额 0.39 万元。该设备用于建筑工程老项目，该项目选择适用简易计税方法。（5）购买办公用的固定资产，取得增值税专用发票，注明金额 10 万元、税额 1.3 万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。（6）购买办公用品，取得增值税专用发票，注明金额 5 万元、税额 0.65 万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。该企业在 C 县城提供的建筑服务应预缴增值税（ ）万元。A.3.00B.4.50C.0D.3.66
选项 A.3.00
B.4.50
C.0
D.3.66
答案 A
解析 一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照 2%的预征率计算应预缴税款。应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款）÷（1+9%）×2%=（218-50-4.5）÷（1+9%）×2%=3（万元）
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