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(2020年真题)甲卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产销售 A 牌卷烟,2021
(2020年真题)甲卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产销售 A 牌卷烟,2021
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2022-08-02
5
问题
(2020年真题)甲卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产销售 A 牌卷烟,2021 年 1 月发生如下经营业务: (1)向农业生产者收购烟叶,实际支付价款 360 万元,另支付 10%价外补贴,按规定缴纳了烟叶税,开具合法的农产品收购凭证。另支付运费,取得运输公司(一般模纳税人)开具的增值税专用发票,注明运费 5 万元。(2)将收购的烟叶全部运往位于县城的乙企业加工烟丝,取得增值税专用发票,注明加工费 40 万元、代垫辅料 10 万元,本月收回全部委托加工的烟丝,乙企业已代收代缴相关税费。(3)以委托加工收回的烟丝 80%生产 A 牌卷烟 1400 箱。本月销售 A 牌卷烟给丙卷烟批发企业 500 箱,取得不含税收入 1200 万元,由于货款收回及时给予丙企业 2%的折扣。(4)将委托加工收回的烟丝剩余的 20%对外出售,取得不含税收入 150 万元。(5)购入客车 1 辆,用于接送职工上下班,取得机动车销售统一发票注明税额 2.6 万元;购进经营用的运输卡车 1 辆,取得机动车销售统一发票注明税额 3.9 万元。(5)业务(2)和业务(5)可以抵扣进项税额合计( )万元。A.10.40B.11.50C.8.90D.13.00
选项
A.10.40
B.11.50
C.8.90
D.13.00
答案
A
解析
购入客车用于接送职工上下班,属于购进固定资产专用于集体福利,进项税额不得抵扣。
业务(2)和业务(5)可以抵扣进项税额合计=(40+10)×13%+3.9=10.40(万元)。
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