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（2020年真题）甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售 A 牌卷烟，2021

免费题库2022-08-02  5
问题 （2020年真题）甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售 A 牌卷烟，2021 年 1 月发生如下经营业务： （1）向农业生产者收购烟叶，实际支付价款 360 万元，另支付 10%价外补贴，按规定缴纳了烟叶税，开具合法的农产品收购凭证。另支付运费，取得运输公司（一般模纳税人）开具的增值税专用发票，注明运费 5 万元。（2）将收购的烟叶全部运往位于县城的乙企业加工烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费 40 万元、代垫辅料 10 万元，本月收回全部委托加工的烟丝，乙企业已代收代缴相关税费。（3）以委托加工收回的烟丝 80％生产 A 牌卷烟 1400 箱。本月销售 A 牌卷烟给丙卷烟批发企业 500 箱，取得不含税收入 1200 万元，由于货款收回及时给予丙企业 2％的折扣。（4）将委托加工收回的烟丝剩余的 20％对外出售，取得不含税收入 150 万元。（5）购入客车 1 辆，用于接送职工上下班，取得机动车销售统一发票注明税额 2.6 万元；购进经营用的运输卡车 1 辆，取得机动车销售统一发票注明税额 3.9 万元。（5）业务（2）和业务（5）可以抵扣进项税额合计（ ）万元。A.10.40B.11.50C.8.90D.13.00
选项 A.10.40
B.11.50
C.8.90
D.13.00
答案 A
解析 购入客车用于接送职工上下班，属于购进固定资产专用于集体福利，进项税额不得抵扣。
业务（2）和业务（5）可以抵扣进项税额合计=（40+10）×13％+3.9=10.40（万元）。
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