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（2018年真题）2019 年 5 月，某公司（增值税一般纳税人）购入不动产用于

admin2022-08-02  36
问题 （2018年真题）2019 年 5 月，某公司（增值税一般纳税人）购入不动产用于办公，取得增值税专用发票上注明金额 2000 万元、税额 100 万元，进项税额已按规定申报抵扣。2021 年 1 月，该办公楼改用于职工宿舍，当期净值 1800 万元，该办公楼应转出进项税额（ ）万元。A.85.71B.90.00C.100.00D.198.00
选项 A.85.71
B.90.00
C.100.00
D.198.00
答案 B
解析 已抵扣过进项税额的不动产改变用途、发生非正常损失等，不得抵扣的进项税额=已抵扣进项税额×不动产净值率。
不动产净值率=（不动产净值÷不动产原值）×100%=1800÷2000×100%=90%该办公楼不得抵扣的进项税=100×90%=90（万元）。
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