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财务会计
(2020年真题)某工业企业为增值税一般纳税人,2020 年 6 月销售货物,开
(2020年真题)某工业企业为增值税一般纳税人,2020 年 6 月销售货物,开
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2022-08-02
72
问题
(2020年真题)某工业企业为增值税一般纳税人,2020 年 6 月销售货物,开具增值税专用发票注明金额300 万元,在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计 50 万元,为鼓励买方及早付款,实行现金折扣 N/90,1/45,2/30,买方于第 45 天付款。该企业上述业务销项税额( )万元。A.32.11B.32.50C.39.00D.38.61
选项
A.32.11
B.32.50
C.39.00
D.38.61
答案
B
解析
现金折扣是为了鼓励购货方及时偿还货款而给予的折扣优待,现金折扣不得从销售额中减除。商业折扣的销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的,可按折扣后的销售额计算征收增值税。该企业上述业务销项税额=(300-50)×13%=32.5(万元)。
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税法1题库税务师分类
税法1
税务师
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