（2016年真题）某供热企业为增值税一般纳税人， 2019 年 12月取得不含税

题库2022-08-02 62

问题（2016年真题）某供热企业为增值税一般纳税人， 2019 年 12月取得不含税供热收入 860万元，其中向居民个人收取 120万元，当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额 70万元。该企业 2019年 12月应缴纳增值税（　　）万元。A.47.29B.21.17C.15.13D.6.37

选项 A.47.29
B.21.17
C.15.13
D.6.37

答案 D

解析对供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入免征增值税。对应的可以抵扣的进项税额按比例分摊计算，可以抵扣的进项税额 =70×（ 860-120） /860=60.23（万元）。该企业当月应纳增值税 =（ 860-120）× 9%-60.23=6.37（万元）。

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税法1

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