2. 财务会计
  3. 某自营出口生产企业是实行电子账册的增值税一般纳税人，专业从事进料加工业务，按实耗

某自营出口生产企业是实行电子账册的增值税一般纳税人，专业从事进料加工业务，按实耗

考试题库2022-08-02  102
问题 某自营出口生产企业是实行电子账册的增值税一般纳税人，专业从事进料加工业务，按实耗法计算，前一期已核销的实际分配率为30%，出口货物的征税率为13%，退税率为10%。2021年3月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额26万元通过认证。上期末留抵税额9万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币210万元。该企业当月应退的增值税税额为（ ）万元。A.17.59B.14.70C.12.11D.13.33
选项 A.17.59
B.14.70
C.12.11
D.13.33
答案 B
解析 免抵退税不得免征和抵扣税额＝210×（1－30%）×（13%－10%）＝4.41（万元） 当期应纳税额＝100×13%－（26－4.41）－9＝－17.59（万元） 免抵退税额＝210×（1－30%）×10%＝14.70（万元） 因为14.70＜17.59，当期应退税14.70万元。 留抵税额＝17.59－14.70＝2.89（万元）
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