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财务会计
2020年3月,某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2000万元,内销货物不含
2020年3月,某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2000万元,内销货物不含
练习题库
2022-08-02
40
问题
2020年3月,某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2000万元,内销货物不含税销售额800万元。为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为4600万元、税额为598万元,已知该企业出口货物适用税率为13%,出口退税率为11%,当月取得的增值税专用发票已勾选抵扣进项税额,期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增值税( )万元。A.338.00B.454.00C.598.00D.220.00
选项
A.338.00
B.454.00
C.598.00
D.220.00
答案
D
解析
当月不得免征和抵扣税额=当月出口货物离岸价格×外汇人民币折合率×(出口货物适用税率-出口货物退税率)=2000×(13%-11%)=40(万元)。 当期应纳税额=当期销项税额-(当期进项税额-当期不得免征和抵扣税额)=800×13%-(598-40)=-454(万元)。 当期免抵退税额=当期出口货物离岸价格×外汇人民币折合率×出口货物退税率=2000×11%=220(万元)。 当期免抵退税额220万元<当期期末留抵税额454万元,则当期应退增值税=当期免抵退税额=220万。
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税法1
税务师
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