2. 财务会计
  3. （2017年真题）某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年5月发生

（2017年真题）某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年5月发生

练习题库2022-08-02  47
问题 （2017年真题）某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年5月发生如下业务： （1）在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票注明金额400万元，税额36万元。另在B市提供建筑服务，取得含税收入218万元，其中支付分包商工程价款取得增值税专用发票注明金额50万元，税额4.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。（2）购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票注明金额280万元，税额36.4万元。 （3）在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票注明金额200万元。 （4）购买一台专业设备，取得增值税专用发票注明金额3万元，税额0.39万元。该设备用于建筑工程老项目，该老项目选择适用简易计税方法。 （5）购买一台办公用固定资产，取得增值税专用发票注明金额10万元，税额1.3万元。无法划分清是用于一般计税项目还是简易计税项目。 （6）购买办公用品，取得增值税专用发票注明金额5万元，税额0.65万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。假定本月取得相关票据符合税法规定，并在本月按照规定认证抵扣进项税额。 根据上述资料，回答下列问题：该企业当月在A市申报缴纳增值税（ ）万元。A.15.26B.14.31C.16.56D.13
选项 A.15.26
B.14.31
C.16.56
D.13
答案 B
解析 纳税人跨市提供建筑服务，在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报，计算当期应纳税款，扣除已预缴的税款后的余额在机构所在地缴纳。 业务（1）销项税额＝36＋218÷（1＋9%）×9%＝54（万元）；可抵扣进项税＝4.5（万元） 业务（2）可抵扣进项税＝36.4（万元） 业务（3）应缴纳增值税＝200×3%＝6（万元） 业务（4）可抵扣进项税＝0 业务（5）可抵扣进项税＝1.30（万元） 业务（6）可抵扣进项税＝0.49（万元） 该企业当月在A市申报缴纳增值税＝54－4.5－36.4－1.3－0.49＋6－3＝14.31（万元）
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