2. 财务会计
  3. （2017年真题）某金融机构为增值税一般纳税人，以 1 个季度为纳税期限，202

（2017年真题）某金融机构为增值税一般纳税人，以 1 个季度为纳税期限，202

题库2022-08-02  66
问题 （2017年真题）某金融机构为增值税一般纳税人，以 1 个季度为纳税期限，2021 年第二季度发生下列业务：（1）提供贷款服务取得不含税贷款利息收入 1200 万元，提供货币兑换服务取得不含税收入 25 万元。发生人员工资支出 650 万元。（2）转让金融商品，卖出价 10557.60 万元，另发生手续费支出，取得增值税专用发票，注明金额 9 万元，税额 0.54 万元。该批金融商品买入价 4536.80 万元。上述卖出价与买入价均为含税价格。（3）以自有资金对外投资，按合同约定每季度收取固定利润 3000 万元（含增值税）。（4）购进办公设备取得增值税专用发票，注明税额 68 万元；为改善服务条件，2021 年 5 月购买写字楼，取得增值税专用发票，注明税额 918 万元。已知：本期取得的相关票据均符合税法规定，并在当期按照规定申报抵扣进项税额。要求：根据上述资料，回答下列问题。2021 年第二季度该金融机构增值税进项税额留抵（ ）万元。A.402.43B.758.17C.1014.43D.1184.24
选项 A.402.43
B.758.17
C.1014.43
D.1184.24
答案 A
解析 第二季度该金融机构增值税进项税额=0.54+68+918=986.54（万元）。
留抵税额=986.54-73.5-340.8-169.81=402.43（万元）。
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