某增值税一般纳税人服装厂，2020年7月在订货会上签订了一批服装销售合同，预收了

资格题库2022-08-02 34

问题某增值税一般纳税人服装厂，2020年7月在订货会上签订了一批服装销售合同，预收了货款120万元，合同约定发货时间为当年9月。7月份另对外出租一处年初新购置的厂房，合同为3年期，一次性预收了1年含税租金共计48万元，则该企业2020年7月增值税销项税额为（）万元A.3.96B.4.75C.14.32D.19.56

选项 A.3.96
B.4.75
C.14.32
D.19.56

答案 A

解析增值税纳税人以预收货款形式销售货物的，纳税义务发生时间为货物发出的当天。租赁服务的纳税义务发生时间为收到预收款的当天。 2020年7月销项税额＝48/1.09×9%＝3.96（万元）。

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税法1

税务师

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