(2018年真题)某金店(增值税一般纳税人)2019年5月发生如下业务: (1

题库2022-08-02  57

问题 (2018年真题)某金店(增值税一般纳税人)2019年5月发生如下业务:(1)1日~24日,零售纯金首饰取得含税销售额1200000元,零售玉石首饰取得含税销售额1170000元。 (2)25日,采取以旧换新方式零售A款纯金首饰,实际收取价款560000元,同款新纯金首饰零售价为780000元。 (3)27日,接受消费者委托加工B款金项链20条,收取含税加工费5650元,无同类金项链销售价格。黄金材料成本30000元,当月加工完成并交付委托人。 (4)30日,将新设计的C款金项链发放给优秀员工作为奖励。该批金项链耗用黄金500克,不含税购进价格270元/克,无同类首饰售价。 已知:贵重首饰及珠宝玉石成本利润率6%,金银首饰消费税税率5%,其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。要求:根据上述资料,回答下列问题: 业务(3)应纳消费税( )元。A.250.00B.1842.11C.1886.84D.1750.00

选项 A.250.00
B.1842.11
C.1886.84
D.1750.00

答案 B

解析 带料加工的金银首饰,应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税。没有同类金银首饰销售价格,按照组成计税价格计算纳税。计算公式为: 组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-金银首饰消费税税率) 业务(3)应纳消费税=[30000+5650÷(1+13%)]÷(1-5%)×5%=1842.11(元)
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