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（2019年真题）某石化企业为增值税一般纳税人，总部在甲地，在乙地和丙地开采原油

练习题库2022-08-02  45
问题 （2019年真题）某石化企业为增值税一般纳税人，总部在甲地，在乙地和丙地开采原油不含税价格均为 0.5 万元/吨，该公司 2019 年 5 月发生业务如下： （1）在乙地开采原油 12000 吨，销售 8000 吨，不含税收入 4000 万元。合同约定，采用分期付款方式结算，每月 16 日付款，5 月付款 60%，其余款项分别在 6 月和 7 月等额收回。5 月实际收到款项 2000 万元。 （2）将在丙地开采原油 600 吨移送加工生产汽油 200 吨，销售 100 吨，不含税销售价格 0.9 万元/吨。 （3）在丁地新探测开采原油 8 吨，1 吨用于开采过程加热，5 吨赠送长期合作伙伴，成本 0.4 万元/吨，无同类油品市场价格参考（4）购进建筑材料用于在建工程，取得增值税专用发票，标明金额 120 万元，税额 15.6 万元 （5）购买生产用原材料和办公用品，取得增值税专用发票，税额分别 28 万元和 5.4 万元，其中，原材料运输途中发生正常耗损 5%。 已知，该公司合同均符合合同法的相关规定，原油成本利润率为 10%，资源税税率 6%，增值税税率 13%。 根据上述资料，问题如下问题：计算本月应缴纳资源税额为（ ）万元。A.138.17B.162.13C.152.13D.162.14
选项 A.138.17
B.162.13
C.152.13
D.162.14
答案 D
解析 本月应纳资源税＝4000×60%×6%＋18＋0.14＝162.14（万元）
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