2. 财务会计
  3. 某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件。2019年12

某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件。2019年12

练习题库2022-08-02  49
问题 某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件。2019年12月销售服务，开具增值税专用发票注明税额25万元；购进服务取得增值税专票发票上注明税额13万元，其中10%的服务用于提供适用简易计税的服务；进项税额上期末加计抵减余额为3万元。假设当月取得增值税专用发票当月即进行勾选抵扣。该企业当月应缴纳增值税（　　）万元。A.7.70B.8.55C.9.13D.10.30
选项 A.7.70
B.8.55
C.9.13
D.10.30
答案 C
解析 企业购进服务，用于提供适用简易计税服务的部分，不得抵扣进项税额，同时也不得作为可加计抵减进项税的计算依据。本期可加计抵减额＝上期加计抵减余额＋本期可加计抵减金额＝3＋13×（1－10%）×10%＝4.17（万元）。该企业当月应缴纳增值税＝销项税额－可抵扣进项税额－加计抵减金额＝25－13×（1－10%）－4.17＝9.13（万元）。
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/509724.html
本试题收录于： 税法1题库税务师分类

税法1

税务师

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)