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财务会计
某生产企业为增值税一般纳税人,2020年4月其员工因公出差取得如下票据:注明本单
某生产企业为增值税一般纳税人,2020年4月其员工因公出差取得如下票据:注明本单
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2022-08-02
58
问题
某生产企业为增值税一般纳税人,2020年4月其员工因公出差取得如下票据:注明本单位员工身份信息的铁路车票,票价共计10万元;注明本单位员工身份信息的公路客票,票价共计3万元;道路通行费增值税电子普通发票,税额共计2万元。该企业当月可以抵扣增值税进项税额( )万元。A.0.83B.2.91C.0.91D.3.07
选项
A.0.83
B.2.91
C.0.91
D.3.07
答案
B
解析
记载本企业员工身份信息的铁路车票,按照9%的税率计算抵扣增值税,公路客票按照3%征收率计算抵扣增值税。道路通行费增值税电子普通发票,按照发票上记载的税额抵扣进项税。
该企业当月可以抵扣增值税进项税额=10÷(1+9%)×9%+3÷(1+3%)×3%+2=2.91(万元)
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税法1
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