2. 财务会计
  3. 某生产企业为增值税一般纳税人，2020年4月其员工因公出差取得如下票据：注明本单

某生产企业为增值税一般纳税人，2020年4月其员工因公出差取得如下票据：注明本单

免费题库2022-08-02  105
问题 某生产企业为增值税一般纳税人，2020年4月其员工因公出差取得如下票据：注明本单位员工身份信息的铁路车票，票价共计10万元；注明本单位员工身份信息的公路客票，票价共计3万元；道路通行费增值税电子普通发票，税额共计2万元。该企业当月可以抵扣增值税进项税额（　　）万元。A.0.83B.2.91C.0.91D.3.07
选项 A.0.83
B.2.91
C.0.91
D.3.07
答案 B
解析 记载本企业员工身份信息的铁路车票，按照9%的税率计算抵扣增值税，公路客票按照3%征收率计算抵扣增值税。道路通行费增值税电子普通发票，按照发票上记载的税额抵扣进项税。
该企业当月可以抵扣增值税进项税额＝10÷（1＋9%）×9%＋3÷（1＋3%）×3%＋2＝2.91（万元）
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