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财务会计
某生产企业为增值税一般纳税人,2019年12月销售应税货物不含税销售额为600万
某生产企业为增值税一般纳税人,2019年12月销售应税货物不含税销售额为600万
资格题库
2022-08-02
66
问题
某生产企业为增值税一般纳税人,2019年12月销售应税货物不含税销售额为600万元,销售免税货物销售额200万元,货物耗用材料的进项税额为65万元,该企业当月应缴纳的增值税为( )万元。A.67.75B.94.25C.78D.29.25
选项
A.67.75
B.94.25
C.78
D.29.25
答案
D
解析
企业购进材料用于生产免税货物,其进项税额不得抵扣。可抵扣的进项税额,应当按照应税货物与免税货物销售收入的比重进行分摊。可抵扣的进项税额=65×600÷(600+200)=48.75(万元),应缴纳增值税=600×13%-48.75=29.25(万元)。
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税法1
税务师
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