2. 财务会计
  3. 某市油田企业为增值税一般纳税人， 2018年10月发生下列业务: (1 )开采

某市油田企业为增值税一般纳税人， 2018年10月发生下列业务: (1 )开采

admin2022-08-02  30
问题 某市油田企业为增值税一般纳税人， 2018年10月发生下列业务:(1 )开采原油80万吨，销售原油22万吨(其中包括低丰度油田开采的原油8万吨)，每吨不含税售价1500元，共取得不含税销售收人33000万元。(2)将10万吨非低丰度油田开采的原油移送至独立核算的关联单位用于销售，该油田企业与关联单位实行成本定价模式进行结算,每吨不含税结算价格为1200 元，关联单位对外销售每吨不含税价格为1500元。(3)将非低丰度油田生产开采的原油8万吨移送用于加工生产成品油。(4)从国内购进采油设备,取得增值税专用发票注明税额22.50万元;支付设备运费,取得增值税专用发票注明税额0.55万元。(5)进口原油支付买价6000万元、运抵我国输人地点起卸前运输费310万元、购货佣金80万元。(6) 2018年5月开工的研发中心扩建工程完工，该项目由甲建筑公司(增值税一般纳税人)承建,收到甲公司开具的增值税专用发票，注明金额180万元，该研发中心原值300万元。(7)由于资金紧缺，将2年前购人的大型开采设备进行融资性售后回租，该设备购人时原值5000万元(已抵扣进项税额)，与融资租赁公司签订合同约定设备不含税售价4000万元，租赁期10年，每年10月支付全年租金477万元(含税)。已知:原油资源税税率8%，关税税率3%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。要求:根据上述资料，回答下列问题。该企业当月国内销售环节应缴纳增值税()万元。A.6528.98B.7016.87C.6944.87D.6603.14
选项 A.6528.98
B.7016.87
C.6944.87
D.6603.14
答案 D
解析 可以抵扣的进项税额=22.5( 业务4)+0.55( 业务4 )+1043.01(81 题) +180x 10%x 60%(业务6,不动产2年抵扣)=1076.86(万元),该企业当月国内销售环节应纳增值税=7680( 82题)- 1076.86-6603.14(万元)。
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