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  3. 某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人， 2019年2月发生以下业务: ( 1)

某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人， 2019年2月发生以下业务: ( 1)

考试题库2022-08-02  70
问题 某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人， 2019年2月发生以下业务:( 1)为某企业特制- -批白酒，用自产原浆白酒500斤勾兑68° 白酒980斤，无同类白酒的销售价格，68°白酒生产成本为240元/斤。(2)用外购已税原浆白酒勾兑56° 白酒3000斤，销售1000斤，不含税出厂价250元/斤。(3)销售给下属销售公司42° 白酒500斤，不含税出厂价100元斤，税务机关认为销售价格明显偏低，上月销售公司对外销售同类白酒的平均价格为220元/斤。(4)移送一批60° 白酒给自设的非独立核算门]市部，同批次白酒不含税出厂价格260元/斤，门市部销售360斤，不含税价300元/斤。已知:白酒的成本利润率为10%，白酒消费税税率为20%,定额税率0.5元斤，白酒消费税计税价格核定比例为60%。要求:根据上述资料，回答下列问题。该公司业务(4) 应缴纳消费税( ) 元。A.18900.00B.21600.00C.18720.00D.21780.00
选项 A.18900.00
B.21600.00
C.18720.00
D.21780.00
答案 D
解析 纳税人通过非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。业务(4)应缴纳消费税=360 x 300 x 20%+360x 0.5=21780 (元)。
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