2. 财务会计
  3. 某食品加工企业为增值税一般纳税人， 2018年7月发生以下业务: ( 1 )将

某食品加工企业为增值税一般纳税人， 2018年7月发生以下业务: ( 1 )将

考试题库2022-08-02  57
问题 某食品加工企业为增值税一般纳税人， 2018年7月发生以下业务:( 1 )将成本为600万元的产品80%对外销售，取得含税价款1000万元;另外20%的产品作为股利发放给股东。(2)购人生产原料- -批，取得增值税专用发票，发票上注明税额51万元。(3)购进-辆小汽车作为销售部门公用车，取得机动车销售统- 发票，发票上注明税额3.4万元。(4)在某市购人3间房屋作为当地办事处工作用房，取得增值税专用发票，发票上注明金额为450万元。(5)支付某广告公司广告设计费，取得该广告公司开具的增值税专用发票，发票上注明金额为5万元。(6)上月购进的免税农产品(未纳入核定扣除试点范围)因保管不善发生损失，已知产品的账面成本为1.15万元(含运费0.15万元，从一般纳税人企业取得增值税专用发票),该批产品上月已申报抵扣进项税额。已知:本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。要求:根据上述资料，回答下列问题。该企业当月销项税额()万元。A.212.50B.181.62C.172.41D.14.30
选项 A.212.50
B.181.62
C.172.41
D.14.30
答案 C
解析 将20%的产品作为股利发给股东，视同销售缴纳增值税，计税销售额为同类货物的平均销售价格。该企业当月销项税额=1000/80%/ ( 1+16%) x 16%=172.41 (万元)。
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