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财务会计
某稀土矿开采企业为增值税一般纳税人, 2018年5月份发生下列业务: (1)开
某稀土矿开采企业为增值税一般纳税人, 2018年5月份发生下列业务: (1)开
考试题库
2022-08-02
89
问题
某稀土矿开采企业为增值税一般纳税人, 2018年5月份发生下列业务:(1)开采稀土原矿并共生铁矿石,开采总量1000吨,其中稀土原矿550吨。本月对外销售稀土原矿200吨,每吨不含税价格0.5万元。(2)将开采的部分稀土原矿连续加工为精矿,本月对外销售稀土精矿100 吨,每吨不含税价格1.5 万元,向购买方一并收取从矿区到指定运达地点运费1万元。(3)本月将开采的铁矿石全部销售,每吨不含税价格0.04万元,由于购货方延期付款,收取延期付款利息2万元。(4)以部分稀土原矿作价70.20万元(含税)抵偿所欠供应商货款。已知:按照市场法计算资源税,稀土矿原矿与精矿换算比为2。稀土精矿资源税税率为11.5%,铁矿石资源税税率为20元/吨。要求:根据上述资料,回答下列问题。该企业业务(1)应缴纳资源税()万元。A.11.50B.17.25C.7.67D.23.00
选项
A.11.50
B.17.25
C.7.67
D.23.00
答案
D
解析
稀土矿以精矿为征税对象,销售稀土原矿的,应将原矿销售额换算成精矿的销售额。精矿销售额=原矿销售额x换算比=200x0.5x2,该企业业务( 1 )应缴纳资源税=200x 0.5x2x11.5%=23(万元)。
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税法1题库税务师分类
税法1
税务师
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