2. 财务会计
  3. 某交通运输企业为增值税一般纳税人（“营改增”试点地区），具备提供国际运输服务的条

某交通运输企业为增值税一般纳税人（“营改增”试点地区），具备提供国际运输服务的条

考试题库2022-08-02  95
问题 某交通运输企业为增值税一般纳税人（“营改增”试点地区），具备提供国际运输服务的条件和资质。2012年12月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款68 万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万 元、税款10.2万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税（    ）万元。（交通运输业退税率11%,美元对人民币汇率1：6.3）A.0B.14.31C.34.20D.48.51
选项 A.0
B.14.31
C.34.20
D.48.51
答案 C
解析 零税率应税服务免抵退税额=70×6.3×11%=48.51（万元）；当月增值税应纳税额=444/（1+11%）×11%-68-10.2=-34.2（万元）。由于期末留抵税额34.2万元＜48.51万元，所以当期应退增值税为34.2万元。

【知识点】  其他
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