首页
登录
财务会计
共用题干 某农机生产企业为增值税一般纳税人,2010年5月发生以下业务:1)外
共用题干 某农机生产企业为增值税一般纳税人,2010年5月发生以下业务:1)外
admin
2022-08-02
49
问题
共用题干某农机生产企业为增值税一般纳税人,2010年5月发生以下业务:
1)外购原材料,取得普通发票上注明价税合计50000元,原材料已入库;另支付给运输企业运输费用3000元,取得货物运输发票。
2)外购农机零配件,取得的增值税专用发票上注明价款140000元,本月生产领用价值90000元的农机零配件;另支付给运输企业运输费用5000元,取得货物运输发票。
3)生产领用3月份外购的钢材一批,成本85000元;企业在建工程领用1月份外购的钢材一批,成本70000元(其中含运输费用2790元),已抵扣进项税。
4)销售农用机械一批,取得不含税销售额430000元,另收取包装费和运输费15000元。
5)销售一批农机零部件,取得含税销售额39000元。
6)提供农机维修业务,开具的普通发票上注明价税合计35100元。
企业取得的增值税专用发票和货物运输发票均在当月通过认证并在当月抵扣。
根据上述资料回答下列问题:2010年5月该企业销项税额( )元。A、86046.16B、68392.33C、66666.67D、66150.44
选项
2010年5月该企业销项税额( )元。
A、86046.16
B、68392.33
C、66666.67
D、66150.44
答案
B
解析
1.2010年5月该企业销项税额=430000×13%+15000÷(1+13%)×13%+39000÷(1+17%)×17%+35100÷(1+17%)×17%=55900+1725.66+5666.67+5100=68392.33(万元)。
2.外购原材料取得普通发票并未得到认证,因此其销售额中所含进项税不得扣除,则2010年5月该企业购进货物准予抵扣的进项税额=140000×17%+3000×7%+5000×7%=23800+210+350=24360(万元)。
3.2010年5月该企业进项税额转出=(70000-2790)×17%+2790÷(1-7%)×7%=11425.70+210=11635.70(万元)。
4.2010年5月该企业应纳增值税额=68392.33-(24360-11635.70)=55668.03(万元)。
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/509052.html
本试题收录于:
税法1题库税务师分类
税法1
税务师
相关试题推荐
下列各项中,不需要在企业财务报表附注中披露的是()。A.财务报表的编制基础
企业对资产负债表日后调整事项进行会计处理时,下列报告年度财务报表项目中,不应调整
某企业基本生产车间生产甲产品,本月完工400件,月末在产品80件。月初在产品50
下列关于确定各单项履约义务交易价格的表述中,错误的是()。A.企业代第三方收取
下列各项中,企业应将合同变更作为原合同终止及新合同订立进行会计处理的情形是()
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2×20年9月5日,甲公司为
甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人,2×20年至2×21年发生的经济业务如下:
甲公司与乙公司均为丙公司的子公司,甲公司对乙公司投资业务的有关资料如下:(1)
下列有关缴纳增值税账务处理的表述中,正确的有()。A.缴纳当月应缴的增值税,借
下列关于企业土地使用权会计处理的表述,正确的有()。A.购入的用于建造办公楼的
随机试题
Arborealnestsoftenfeaturecarton______constructedbytermites.[br]Subter
Videorecordersandphotocopiers,eventicketmachinesontherailways,ofte
【S1】[br]【S7】M分析本句成分可知此处应填动词。而可以与fivedollars搭配的词应选M.earn。同时下一句的studentscanbr
使用钢笔工具创建曲线转折点的方法是:
刘某乘火车从徐州出发去乌鲁木齐,列车行驶在徐新高铁线上,下列情况不可能发生的是:
我国规定的抗震设防目标是在遭遇基本烈度的地震时,建筑结构将处于下列()情况
A.提出病因假设 B.由果到因的回顾性研究 C.获得较明确的危险因素后进一步
(2020年真题)2019年12月12日,甲公司为支付劳务费向李某签发并交付一张
根据《水利工程建设项目施工监理规范》SL288-2014,监理单位对混凝土质量进
依据《特种设备安全监察条例》,下列关于特种设备使用的表述,正确的是()A:特种设
最新回复
(
0
)