首页
登录
财务会计
甲企业(一般纳税人)为乙企业(小规模纳税人)从丙企业(一般纳税人)代购原材料一批
甲企业(一般纳税人)为乙企业(小规模纳税人)从丙企业(一般纳税人)代购原材料一批
练习题库
2022-08-02
73
问题
甲企业(一般纳税人)为乙企业(小规模纳税人)从丙企业(一般纳税人)代购原材料一批,丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明价款50000元,税款8500元;该张发票认证通过后,甲企业按原价开给乙企业普通发票,取得价税合计款58500元,同时甲企业向乙企业收取手续费1000元。甲企业应缴纳( )元。A、增值税145.30B、增值税170.00C、营业税50.00D、营业税2975.00
选项
A、增值税145.30
B、增值税170.00
C、营业税50.00
D、营业税2975.00
答案
A
解析
代购货物行为,凡同时具备以下条件的,不征收增值税:(1)受托方不垫付资金;(2)销货方将发票开具给委托方,并由受托方将该项发票转交给委托方;(3)受托方按销售方实际收取的销售额和销项税收与委托方结算贷款,并另外收取手续费。本题中,销货方丙并没有将发票开具给委托方乙,而是直接开具给受托方甲,甲在将货物交给乙后又向乙开具了发票,则该行为并不属于不征收增值税的情形,因此应按规定计算销项税和进项税。其中手续费是含税价格。销项税=8500+10001(1+17%)×17%=8645.30(元)进项税=8500(元)应交增值税=8645.30-8500=145.30(元)
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/508931.html
本试题收录于:
税法1题库税务师分类
税法1
税务师
相关试题推荐
甲公司为一家家电生产企业,主要生产A、B、C三种家电产品。甲公司2020年度有关
甲公司为一家家电生产企业,主要生产A、B、C三种家电产品。甲公司2020年度有关
甲公司为一家家电生产企业,主要生产A、B、C三种家电产品。甲公司2020年度有关
下列关于企业内部研发支出会计处理的表述中,正确的有()。A.开发阶段的支出
甲公司为工业企业,属于增值税一般纳税人。2020年取得主营业务收入为2000万元
下列交易事项中,不会影响企业当期营业利润的有()。A.出租无形资产取得租金
企业将一项以摊余成本计量的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
某企业年赊销收入为360万元,信用条件为“2/10,n/30”时,预计有20%的
甲公司2020年产品销售量为100万台,每台单价8000元。企业为扩大销售,20
下列会计事项中,应在“应付职工薪酬”科目核算的有()。A.外商投资企业从净
随机试题
Doyouknowhowtobegreen?Weallneedahealthyenvironment,butweproduc
Theideaofusingyourdishwashertocookamealhasbeenaroundsincethe’
Thegovernmentofficialcanhardlyfindsufficientgrounds________hisarguments
关于全科医学与专科医学的说法正确的有A.全科医学范围窄而知识深 B.全科医学是
腹膜炎合并血、尿淀粉酶升高,可诊断为A.肠梗阻 B.急性阑尾炎 C.胆
管理人召集基金份额持有人大会的,应至少提前()公告大会的召开时间、会议形
王先生计划申请个人耐用消费品贷款,他能申请的最高款额度是()万元。A:2B:5
下列关于护理道德本质的描述不正确的是()A.护理道德是一种职业道德B.护理道德
双壁钢围堰一般由内外壁板、竖向桁架、水平环形桁架、刃脚组成。适用于()的地层。
躯体疾病所致精神障碍的处理原则不正确的是( )。A.对精神症状的控制应遵从大剂
最新回复
(
0
)