首页
登录
财务会计
某企业为增值税一般纳税人,兼营增值税应税项目和免税项目。2010年5月应税项目取
某企业为增值税一般纳税人,兼营增值税应税项目和免税项目。2010年5月应税项目取
考试题库
2022-08-02
51
问题
某企业为增值税一般纳税人,兼营增值税应税项目和免税项目。2010年5月应税项目取得不含税销售额1200万元,适用税率17%,免税项目取得销售额1000万元;当月购进用于应税项目的材料支付价款700万元,适用税率17%,购进用于免税项目的材料支付价款400万元;当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、进项税额0.6万元,购进共用的电力支付价款8万元,进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分;当月购进项目均取得增值税专用发票,并在当月通过认证并抵扣。2010年5月该企业应纳增值税( )万元。A、83.04B、83.33C、83.93D、103.67
选项
A、83.04
B、83.33
C、83.93
D、103.67
答案
C
解析
一般纳税人兼营免税项目或非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的,按下列方式计算:不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额与非增值税应税项目营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计。本题中,当月不得抵扣的进项税额=[0.6+8×17%]×1000÷(1000+1200)=1.96×1000÷(1000+1200)=0.89(万元),则当月可抵扣进项税=700×17%+1.96-0.89=120.07(1万元),当月销售应税项目销项税=1200×17%=204(万元),则2010年5月该企业应纳增值税=204-120.07=83.93(万元)。
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/508851.html
本试题收录于:
税法1题库税务师分类
税法1
税务师
相关试题推荐
下列项目中,应作为现金流量表补充资料中,“将净利润调节为经营活动现金流量”调增项
下列项目中,不应通过“其他应付款”科目核算的有()。A.应付包装物的租金
下列各项中,不属于外币货币性项目的有()。A.其他应收款 B.预收款项
下列各项指标中,属于反映企业盈利能力的比率的有()。A.净资产收益率 B
企业当年发生的下列会计事项中,可产生应纳税暂时性差异的是()。A.预计未决
某企业基本生产车间本月新投产甲产品500件,月末完工400件,在产品100件,假
对于不符合收入准则规定的合同成立的条件,企业将已收取客户的对价确认为收入的条件为
下列关于收购的表述中,错误的是()。A.收购是目标公司对主并企业实施的股权
企业在利用存货模式计算持有现金总成本时,不应当考虑的因素是()。A.现金的
下列关于一般纳税人缴纳增值税的账务处理中,正确的有()。A.企业缴纳当月应
随机试题
Karaokemayneverbethesame,thankstoresearchbeingpresentedinNashvil
[originaltext]Moderator:HelloLadiesandGentlemen,itgivesmegreatplea
TheWonderfulWorldofSmallThere’saq
试验水池和排水泵房剖面见图示。试验结束后用水泵将池内海水抽往海中,并将水抽至水池
痉证重要的治疗方法为A.息风镇痉 B.滋养营阴 C.清热祛湿 D.舒筋解痉
()是物业经营管理最基本的社会责任。A:保障建筑物和设施设备的安全使用B:在公
新中国成立后,公安机关在党中央的领导下,形成了完整的公安保卫工作体系,完成了巩固
甲公司将一闲置设备以经营租赁方式出租给乙公司使用。租赁合同约定,租赁期开始日为
(2021年第2批真题)关于挖孔灌注桩施工技术要求的说法,正确的是( )。A.
女性,56岁,久站或咳嗽时左腹股沟区胀痛1年,有慢性支气管炎病史3年,近1个月咳
最新回复
(
0
)