2. 财务会计
  3. 2021年1月初，某税务师对A企业进行2020年度纳税审核（该企业年终已结账），

2021年1月初，某税务师对A企业进行2020年度纳税审核（该企业年终已结账），

admin2022-08-02  104
问题 2021年1月初，某税务师对A企业进行2020年度纳税审核（该企业年终已结账），发现2020年11月用抵债的方式收到一台设备，用于管理部门，但未进行账务处理，其涉及的调账分录不包括（　）。（本题不考虑增值税）A.借：固定资产贷：应收账款B.借：以前年度损益调整贷：累计折旧C.借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整D.借：累计折旧贷：本年利润
选项 A.借：固定资产
贷：应收账款
B.借：以前年度损益调整
贷：累计折旧
C.借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
D.借：累计折旧
贷：本年利润
答案 D
解析 根据题意，企业收到的设备应计入固定资产科目，固定资产计提折旧计入管理费用科目，从而影响所得税费用，因为属于跨年度错账，损益类科目用以前年度损益调整科目调整，以前年度损益调整科目余额转到未分配利润中。涉及的会计处理为：
借：固定资产
贷：应收账款
借：以前年度损益调整
贷：累计折旧
借：应交税费——应交所得税
贷：以前年度损益调整
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
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