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财务会计
2020年7月21日,税务机关检查,发现企业1月份采购生产用水泥500000元,
2020年7月21日,税务机关检查,发现企业1月份采购生产用水泥500000元,
资格题库
2022-08-02
54
问题
2020年7月21日,税务机关检查,发现企业1月份采购生产用水泥500000元, 7月15日发出用于企业的厂房建造,未做会计处理,该水泥购入时取得的增值税专用发票认证已经通过,并于当月作为进项税额抵扣。税务机关要求企业调整本月会计账务处理。则以下会计处理中正确的是( )。A.借:在建工程500000贷:原材料500000B.借:在建工程580000贷:原材料500000应交税费——应交增值税(进项税额转出)80000C.借:在建工程500000应交税费——待抵扣进项税额32000贷:原材料500000应交税费——增值税检查调整32000D.借:在建工程580000贷:原材料500000应交税费——增值税检查调整80000
选项
A.借:在建工程500000
贷:原材料500000
B.借:在建工程580000
贷:原材料500000
应交税费——应交增值税(进项税额转出)80000
C.借:在建工程500000
应交税费——待抵扣进项税额32000
贷:原材料500000
应交税费——增值税检查调整32000
D.借:在建工程580000
贷:原材料500000
应交税费——增值税检查调整80000
答案
A
解析
自2019年4月1日起,纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前按照规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额,可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。外购货物用于厂房建设,属于用于企业生产经营,不需要视同销售,且进项税额可以抵扣。
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涉税服务实务题库税务师分类
涉税服务实务
税务师
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