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A公司当年接受B公司的权益性投资400万元,2020年1月1日,A公司以6%年利
A公司当年接受B公司的权益性投资400万元,2020年1月1日,A公司以6%年利
admin
2022-08-02
46
问题
A公司当年接受B公司的权益性投资400万元,2020年1月1日,A公司以6%年利率从关联方B公司借款1000万元,金融机构同期同类贷款利率为6%,A公司税前不得扣除的利息支出是( )万元。A.48B.12C.36D.0
选项
A.48
B.12
C.36
D.0
答案
B
解析
关联债资比=债权性投资/权益性投资比例=1000×12/(400×12)=2.5不得税前扣除利息支出=年度实际支付的全部关联方利息×(1-标准比例/关联债资比)=1000×6%×(1-2/2.5)=12(万元)。
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涉税服务实务题库税务师分类
涉税服务实务
税务师
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