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财务会计
某化工生产企业2020年3月8日销售商品给B公司,不含税售价100万元,成本为8
某化工生产企业2020年3月8日销售商品给B公司,不含税售价100万元,成本为8
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2022-08-02
71
问题
某化工生产企业2020年3月8日销售商品给B公司,不含税售价100万元,成本为80万元,当天B公司开出商业承兑汇票一张,面值为113万元;3月12日,用银行存款支付2月份的应纳增值税额18万元,取得完税凭证。3月份通过用途确认的增值税专用发票12张,进项税额合计5.8万元,下列会计处理不正确的是( )。A.发生赊销:借:应收票据1130000贷:主营业务收入1000000应交税费——应交增值税(销项税额)130000B.结转成本:借:主营业务成本800000贷:库存商品800000C.缴纳上月的增值税:借:应交税费——未交增值税180000贷:银行存款180000D.当月月末,结转当月发生的应纳增值税:借:应交税费——应交增值税72000贷:应交税费——未交增值税72000
选项
A.发生赊销:
借:应收票据1130000
贷:主营业务收入1000000
应交税费——应交增值税(销项税额)130000
B.结转成本:
借:主营业务成本800000
贷:库存商品800000
C.缴纳上月的增值税:
借:应交税费——未交增值税180000
贷:银行存款180000
D.当月月末,结转当月发生的应纳增值税:
借:应交税费——应交增值税72000
贷:应交税费——未交增值税72000
答案
D
解析
月份终了,企业应该将当月发生的应纳增值税自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目。当月发生的应交税费——应交增值税贷方余额为72000(130000-58000)元,转入未交增值税,因此D选项错误,正确的分录应是:
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)72000
贷:应交税费——未交增值税72000
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涉税服务实务
税务师
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