2020年5月,设计师刘某接受甲市某企业委托设计一项工业生产流程,刘某历时两个月

资格题库2022-08-02  45

问题 2020年5月,设计师刘某接受甲市某企业委托设计一项工业生产流程,刘某历时两个月完成设计任务,按合同约定可向该企业收取设计费80000元(含增值税)。该企业向刘某支付设计费时,企业财务人员告知刘某必须提供合法的票据。(不考虑疫情期间优惠政策) 请按要求回答下列问题:(1)刘某应如何取得合法的票据。(2)刘某应缴纳哪些税费分别是多少(3)如果由企业为刘某支付该笔税款,是否可以在企业所得税税前扣除

选项

答案

解析 (1)刘某应向税务机关申请代开增值税发票。
(2)刘某应当按销售服务缴纳增值税,同时根据缴纳的增值税缴纳相应的城建税及教育费附加、地方教育费附加,并按劳务报酬所得预缴个人所得税。
应缴纳增值税=80000÷1.03×3%=2330.10(元)
应缴纳城建税=2330.10×7%/2=81.55(元)
应缴纳教育费附加和地方教育费附加=2330.10×(3%+2%)/2=58.25(元)
应预缴个人所得税=(80000÷1.03-81.55-58.25)×(1-20%)×40%-7000=17809.63(元)

(3)企业为个人代为负担的税款不能在企业所得税前扣除,因为不具有相关性和合理性。
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