2. 财务会计
  3. 2020年5月，设计师刘某接受甲市某企业委托设计一项工业生产流程，刘某历时两个月

2020年5月，设计师刘某接受甲市某企业委托设计一项工业生产流程，刘某历时两个月

资格题库2022-08-02  73
问题 2020年5月，设计师刘某接受甲市某企业委托设计一项工业生产流程，刘某历时两个月完成设计任务，按合同约定可向该企业收取设计费80000元（含增值税）。该企业向刘某支付设计费时，企业财务人员告知刘某必须提供合法的票据。（不考虑疫情期间优惠政策） 请按要求回答下列问题：（1）刘某应如何取得合法的票据。（2）刘某应缴纳哪些税费分别是多少（3）如果由企业为刘某支付该笔税款，是否可以在企业所得税税前扣除
选项
答案
解析 （1）刘某应向税务机关申请代开增值税发票。
（2）刘某应当按销售服务缴纳增值税，同时根据缴纳的增值税缴纳相应的城建税及教育费附加、地方教育费附加，并按劳务报酬所得预缴个人所得税。
应缴纳增值税＝80000÷1.03×3％＝2330.10（元）
应缴纳城建税＝2330.10×7％/2＝81.55（元）
应缴纳教育费附加和地方教育费附加＝2330.10×（3％＋2％）/2＝58.25（元）
应预缴个人所得税＝（80000÷1.03－81.55－58.25）×（1－20％）×40％－7000＝17809.63（元）

（3）企业为个人代为负担的税款不能在企业所得税前扣除，因为不具有相关性和合理性。
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