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财务会计
甲公司是一家药品生产企业,属于增值税一般纳税人。公司主要发生如下业务: (1)
甲公司是一家药品生产企业,属于增值税一般纳税人。公司主要发生如下业务: (1)
练习题库
2022-08-02
58
问题
甲公司是一家药品生产企业,属于增值税一般纳税人。公司主要发生如下业务:(1)2020年6月28日,购入生产设备一台并于当月投入使用,取得增值税专用发票注明金额为600万元、税额为78万元,该设备既用于应税药品的生产,又用于免税药品的生产。该设备甲公司按照固定资产管理,分5年折旧,无残值。(2)2021年6月30日将该设备改变用途,专用于免税药品的生产。问题:(1)该设备的折旧在2020年度企业所得税纳税申报时,是否需要纳税调整,简要说明理由。(2)作出上述两项业务甲公司增值税相关的会计分录(不考虑增值税以外的其他税种)。
选项
答案
解析
(1)、需要纳税调整。理由:根据企业所得税相关法规的规定,生产设备的最低折旧年限为10年,企业会计上按5年折旧,需要进行纳税调整。
(2)、
①购入设备
借:固定资产 6000000
应交税费—应交增值税(进项税额) 780000
贷:银行存款 6780000
②设备用途改变后财务上核算的固定资产净值率=\[600-600÷(5×12)×12\]÷600×100%=80%。
不得抵扣的进项税额=78×80%=62.4(万元)。
借:固定资产 624000
贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出) 624000
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涉税服务实务
税务师
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